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吉林工程技术师范学院内部审计工作规定
2016-03-31 00:00   审核人:

吉工师字【2015】138号
第一章 总 则
第一条 为了加强学校内部审计工作,保障学校教育事业健康发展,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育部关于教育系统内部审计工作的规定》和《吉林省教育系统内部审计规范》等法律法规,结合我校实际情况,制定本规定。
第二条 学校内部审计是对校内各部门财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性和效益性依法进行独立监督、评价的行为,以促进学校加强经济管理,发挥资金使用效益,为学校发展建设服务。
第三条 学校审计部门在校长领导下,依据国家法律法规和学校的规章制度,独立开展审计工作,向校长及校长委托的分管领导负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门的指导和监督。
第四条 本规定是学校审计部门和审计人员开展审计工作的具体要求,是实施内部审计、收集审计证据、评价审计事项、发表审计意见时应当遵循的行为准则,是衡量审计质量的基本尺度。
第二章 审计机构和审计人员
第五条 学校应设立独立的处级审计机构,配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的专职审计人员,根据工作需要还可聘任兼职审计人员。
第六条 审计人员要严守审计纪律,恪守审计职业道德,做到依法审计,忠于职守,客观公正,实事求是,廉洁奉公,保守秘密。并保持严谨、稳健、负责的职业态度。
第七条 审计人员办理审计事项,与被审计单位、被审计人或审计事项有利害关系的,应当回避。
第八条 审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
第九条 为保证审计人员具有熟练的专业知识和业务能力,审计人员每年度接受继续教育和培训的时间原则上不少于两周,所需经费应予保证。
第十条 审计人员的专业技术职称按照国家和学校的有关规定办理。
第十一条 审计部门根据工作需要,经学校领导批准,可委托社会中介机构对有关事项进行审计。
满足下列条件之一时,可以委托社会中介机构审计:
1、审计项目涉及专业领域较多,本校审计部门人员无法独立完成;
2、审计任务重,而又要求短期完成、时间紧迫;
3、审计项目争议较多,内部审计很难甚至无法完成;
4、上级有关部门指定的项目。
第三章 审计部门的职责和权限
第十二条 审计部门主要对学校及所属单位下列事项进行审计:
(一)财务收支及有关的经济活动;
(二)财务预算的执行和决算;
(三)教育资金的管理和使用;
(四)专项教育资金的筹措、管理和使用;
(五)固定资产的管理和使用;
(六)建设、修缮(装饰)工程项目;
(七)对外投资项目;
(八)有关领导人员的任期经济责任;
(九)经济管理和效益情况;
(十)内部控制制度的健全、有效和风险管理;
(十一)学校负责人和上级主管部门交办的其他审计事项。
第十三条 审计部门对学校和所属单位财务收支及有关经济活动中重大事项进行专项审计调查,向学校领导或上级主管部门报告审计调查结果,提出加强管理的意见和建议。
第十四条 审计部门履行在审计职责时,具有下列主要权限:
(一)要求有关单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其它有关文件、资料等;
(二)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;
(三)按照规定,经相关领导审批,审查会计凭证、帐簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场实物;
(四)参与制定有关的规章制度,起草内部审计规章制度;
(五)参加有关会议,召开与审计事项有关的工作会议;
(六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,做出临时的制止决定;
(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经学校领导批准,有权采取暂时封存的措施;
(八)提出改进管理、提高资金使用效益的建议,对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关人员提出移交纪检、监察部门处理的建议;
(九)监督、检查经学校领导批准的审计报告执行情况;
第四章 审计工作程序
第十五条 审计部门应当根据学校的工作安排,以及上级主管部门的工作部署,制定年度审计工作计划,报经校长或校长委托的分管领导批准后组织实施。
第十六条 审计部门实施审计,应组成审计组,编制审计方案,并在实施审计前向被审计单位或被审计人送达审计通知书。
第十七条 审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。
第十八条 审计组对审计事项实施审计后,编制审计报告,并征求被审计单位或被审计人的意见。被审计单位或被审计人应当自接到审计报告之日起10个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。
第十九条 审计部门负责人对审计报告进行审核后,报校长或校长委托的分管领导审批。
第二十条 审计部门应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及效果。
第二十一条 审计部门在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。
第五章 法律责任
第二十二条 违反本规定,有下列行为之一的被审计单位和个人,审计部门可以根据情节轻重,向学校提出给予警告、通报批评、经济处理或移交纪检监察部门处理等建议:
(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;
(二)转移、隐匿、篡改、销毁有关文件和会计资料的;
(三)转移、隐匿违法所得财产的;
(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的;
(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;
(六)拒不执行审计决定的;
(七)报复陷害审计人员和检举人的。
第二十三条 学校审计部门和审计人员违反本规定,有下列行为之一的,学校应根据情节轻重,给予批评教育或行政处分:
(一)利用职权,谋取私利的;
(二)弄虚作假,徇私舞弊的;
(三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;
(四)泄漏国家秘密和被审计单位秘密的。
第六章 附 则
第二十四条 本规定由学校审计部门负责解释。

第二十五条 本规定自发布之日起施行,原2003年4月17日发布的《吉林工程技术师范学院内部审计规定》(院政纪联字【2003】1号)同时废止。

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