首页  机构设置  审计动态  工作程序  政策法规  镜鉴案例  下载中心  友情链接  学校首页 
当前位置: 首页>>政策法规>>学校审计制度>>正文
吉林工程技术师范学院内部审计工作规定
2018-04-18 09:37   审核人:

                               吉林工程技术师范学院

  内部审计工作规定

             

               第一章 总

   第一条 为了规范学校内部审计工作,提高内部审计工作质量,根据审计署《关于内部审计工作的规定(审计署令【2018】11号)》、吉林省教育厅《部门预算单位内部审计工作制度(吉教审【2017】11号)》等法律法规,结合我校实际情况,制定本规定。

   第二条 学校内部审计是对校本级及校内各部门财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议的活动,以促进学校加强经济管理,发挥资金使用效益,为学校发展建设服务。

   第三条 学校审计部门在校长领导下,依据国家法律法规和学校的规章制度,独立开展审计工作,向校长及校长委托的分管领导负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

   第四条 审计部门和审计人员从事内部审计工作,应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。

   审计部门和审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。

                        第二章 审计机构和审计人员

   第五条 学校应设立独立的处级审计机构,配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的专职审计人员。除涉密事项外,还可聘任特约审计人员和兼职审计人员,或向社会购买审计服务,审计部门对采用的审计结果负责。

   第六条 满足下列条件之一时,经学校领导批准,可以向社会购买审计服务:

  1、审计项目涉及专业领域较多,本校审计人员无法独立完成;

  2、审计任务重,而又要求短期完成、时间紧迫;

  3、审计项目争议较多,内部审计很难甚至无法完成;

  4、上级有关部门指定的项目。

   第七条 审计人员办理审计事项,与被审计单位、被审计人或审计事项有利害关系的,应当回避。

   第八条 审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

   第九条 为保证审计人员具有职业胜任能力,审计人员应当按照国家有关规定,参加岗位培训和继续教育。

   第十条 审计人员的专业技术职称按照国家和学校的有关规定办理。

                    第三章 审计部门的职责和权限

   第十一条 审计部门主要对学校及所属单位下列事项进行审计:

  (一)财政财务收支进行审计;

  (二)固定资产投资项目进行审计;

  (三)经济管理和效益情况进行审计;

  (四)内部控制及风险管理情况进行审计;

  (五)对内部管理领导人员履行经济责任情况进行审计;

  (六)协助学校主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作;

  (七)对所属单位内部审计工作进行指导、监督和管理;

  (八)国家有关规定要求办理的其他事项。

   第十二条 审计部门履行审计职责时,具有下列权限:

  (一)要求有关单位按时报送发展规划、战略决策、内部控制、风险管理、财政财务收支 等有关资料(含相关电子数据,下同),以及必要的计算机技术文档;
  (二)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;
  (三)按照规定,经相关领导批准,检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和勘察现场实物,检查有关电子数据和资料;

  (四)参与制定有关规章制度,起草内部审计规章制度;
  (五)参加有关会议,召开与审计事项有关的工作会议;
  (六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为及时向单位主要负责人报告,经同意作出临时制止决定;
  (七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经学校领导批准,采取暂时封存的措施;

  (八)就审计事项中的有关问题,向有关单位和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;

  (九)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议;

  (十)对违法违规和造成损失浪费的有关单位和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议;

  (十一)对严格遵守财经法规、经济效益显著、贡献突出的被审计单位和个人,可以向学校党委或者学校主要负责人提出表彰建议。

                        第四章 审计工作程序

   第十三条 审计部门应当根据学校的工作安排,以及上级主管部门的工作部署,制定年度审计工作计划,报经校长或校长委托的分管领导批准后组织实施。

   第十四条 审计部门实施审计,应组成审计组,在实施审计前,应当开展审前调查,编制审计方案,并在实施审计前向被审计单位或被审计人送达审计通知书。
   第十五条 审计人员实施审计时,应当对审计工作进行记录,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。
   第十六条 审计组实施审计后,编制审计报告。在提交审计报告前,审计组应当征求被审计单位或被审计人的意见。被审计单位或被审计人应当自接到审计报告之日起10个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

被审计单位或被审计人对审计报告有异议的,审计组应当进一步核实,必要时应修改审计报告。

审计报告重点反映被审计单位或被审计人的主要情况、审计评价、审计发现的问题和责任认定、审计处理意见和建议。

   第十七条 审计部门负责人对审计报告进行审核后,报校长或校长委托的分管领导审批。

   第十八条 建立健全审计发现问题整改机制。加强与内部纪检监察、组织、人事等其他内部监督力量的协作配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实等工作机制。

   第十九条 审计部门在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

                           第五章 责任追究

   第二十条 被审计单位或个人有下列情形之一的,由学校党委或者学校主要负责人责令改正,并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处理:

  (一)拒绝接受或者不配合内部审计工作的;

  (二)拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的;

  (三)拒不纠正审计发现问题的;

  (四)整改不力、屡审屡犯的;

  (五)违反国家规定的其他情形。

   第二十一条 学校审计部门和审计人员违反规定,存在以权谋私、弄虚作假、徇私舞弊、玩忽职守或泄露国家秘密和被审计单位秘密的,学校应根据相关规定予以处理:

                            第六章

   第二十二条 本规定由学校审计部门负责解释。未涉及的内部审计工作规范和具体要求,按照《教育系统内部审计准则》(教育部2004年第17号令)有关规定执行。
   第二十三条 本规定自发布之日起施行,原《吉林工程技术师范学院内部审计规定》(吉工师字【2015】138号)同时废止。

 

 

 

 

关闭窗口
吉ICP备11004919 版权所有©吉林工程技术师范学院 地址:长春市凯旋路3050号
邮编:130052 传真:0431-81790066 技术支持:天福迈思